حالة التقارب البنكي
التقارب البنكي يشرح الفرق بين رصيد ح/512 عند المؤسسة ورصيد كشف البنك، ثم تسجل المؤسسة العمليات التي سجلها البنك وحده.
تسيير واقتصاد · 20 دقيقة
كل طرف يسجل ما سجله الطرف الآخر ولم يسجله هو.
الفكرة
- 1حساب المؤسسة لدى البنك معكوس: رصيد دائن في الكشف يقابله رصيد مدين عند المؤسسة.
- 2تحويلات الزبائن والفوائد لصالح المؤسسة تزيد ح/512 (مدين).
- 3الخدمات المصرفية والاقتطاعات تنقصه (دائن).
- 4بعد التسوية يتساوى الرصيدان.
مثال محلول
رصيد ح/512: 135000 مدين. لم تسجل المؤسسة: تحويل زبون 40000، فوائد 15000، خدمات 5000. ما الرصيد بعد التسوية؟
- 135000 + 40000 + 15000 = 190000.
- 190000 − 5000 = 185000.
النتيجة 185000 DA مدين
انتبه
- إضافة الخدمات المصرفية إلى رصيد المؤسسة.
- تسجيل عمليات سجلتها المؤسسة أصلا مرة ثانية.
اختبر نفسك
1 تمارين من الدرس و2 سؤالاً من امتحانات رسمية، مع تصحيح وعلامة.